中国、インターネットプラットフォーム向け新税務報告規則を導入：デジタル経済監督の大きな転換
中国はインターネットプラットフォーム企業を対象とする包括的な新税務報告規則を導入した。急速に拡大するデジタル経済において、税務行政の近代化と公平性の確保を目指す取り組みの重要な一歩となる。2025年6月に施行された新規則では、プラットフォーム上で事業を営む事業者や働く人々の所得と身元に関する詳細な報告書を、インターネットプラットフォームに四半期ごとに提出するよう義務付けている。透明性を高め、脱税を抑え、デジタル市場のすべての参加者に公平な競争環境を整えることが狙いだ。
目次
新規則の内容と対象
国務院令第810号に基づいて公布された規則は、電子商取引市場、ライブ配信サイト、ショート動画プラットフォーム、利益を伴う取引を仲介するあらゆるオンラインサービスなど、幅広いインターネットプラットフォームに適用される。中国国内でサービスを提供する国内外のプラットフォームが対象となる。
新規則に基づき、プラットフォーム運営者は、サービスを通じて所得を得る事業者や働く人々について、以下の情報を収集し、確認しなければならない。
- 身元情報（氏名、身分証番号、事業者登録情報など）
- 前四半期の所得・売上データ
- プラットフォームのドメイン名と事業の種類
- 統一社会信用コード（事業者の場合）
この情報は各四半期の終了後1カ月以内に、地方税務当局へ提出しなければならない。初回の報告期限は2025年10月で、7～9月分が対象となる。
適用除外と特例
すべてのプラットフォーム就労者が報告義務の対象となるわけではない。配達員、運輸従事者、家事従事者など、公共の利便に関わるサービスに従事する個人は、税の優遇措置の対象となるか、現行法上の納税義務の範囲外であれば、明確に適用除外とされる。規則の制定前に得た所得も報告対象外となる。
また、源泉徴収申告を通じてすでに提出された情報や、政府のデータ共有制度を通じて取得できる情報について、プラットフォームが再提出する必要はない。この措置は、重複報告を減らし、プラットフォーム運営者のコンプライアンス負担を軽減することを目的としている。
中国が規則を導入する理由
中国のデジタル経済が急速に成長したことで、税務当局は新たな課題に直面している。オンライン市場やライブ配信、ギグワークによって数百万人が所得を得られるようになった一方、従来の税務行政の手法では把握が難しいケースも多い。その結果、所得隠しや脱税、デジタル事業者と従来型事業者の間の不公正な競争への懸念が高まっている。
財政政策の専門家、王偉清氏は新規則の狙いについて、次のように説明する。
新規則は中国のデジタル経済の統治における節目となる。プラットフォーム運営者のコンプライアンス上の義務を明確にし、販売業者やプラットフォーム従業員による租税回避の余地を狭め、実体経済とデジタル経済の間の税収格差を縮小して、すべての参加者により公平な競争環境を整える
詳細な所得データの報告をプラットフォームに義務付けることで、当局はデジタル経済のすべての参加者が適正な税負担を果たすよう促すとともに、法令を順守する事業者や働く人々の権利を守ることを目指す。
国際基準との比較
中国の新規則は、デジタル分野の税務透明性向上に向けた世界的な取り組みと歩調を合わせている。規則の一部は経済協力開発機構（OECD）の「デジタルプラットフォームに関するモデル報告規則」に基づいており、同規則は欧州連合（DAC7）、オーストラリア、ニュージーランド、英国などで採用されている。
ただし、中国の制度には、いくつかの点でより厳しい要件がある。
- 報告頻度：中国では四半期ごとの報告が必要だが、OECDモデルでは通常、年次報告とされている。
- 対象範囲：中国国内でサービスを提供する非居住者を含め、幅広いプラットフォームが対象となる。
- 罰則：違反した場合、最大50万元（約7万ドル）の罰金や、事業停止の可能性がある。
こうした違いはあるものの、基本的な目的は共通している。透明性を高め、脱税に対処し、デジタル経済における公平な課税を確保することだ。
事業者、働く人々、プラットフォーム経済への影響
当局は、新規則が大多数の事業者や働く人々の税負担を増やすことを目的としていないと強調している。小規模・零細企業の多くはすでに優遇税制の適用を受けており、これらの措置は継続される。例えば、以下の通りだ。
- 月間売上高が10万元（約1万4,000ドル）未満の販売業者は、付加価値税（VAT）が免除される。
- 控除後の年間所得が12万元（約1万6,700ドル）未満のプラットフォーム就労者は、通常、個人所得税が免除される。
国家税務総局によると、新たな報告制度の試験運用中、インターネット販売業者や就労者の90％超で納税額の増加はなかった。一方、所得を過少申告していた人や脱税を行っていた人は、今後、監視が厳しくなり、納税額が「正常な水準に戻る」可能性がある。
コンプライアンスとデータセキュリティー
税務当局には、コンプライアンス対応を支援するため、安全で使いやすい報告手段を整え、プラットフォーム運営者に技術的な指導や政策相談を提供することが求められる。プラットフォームは提出情報の真正性、正確性、完全性を確認しなければならない。ただし、確認義務を果たしたうえで利用者から誤った情報を受け取った場合、罰則の対象とはならない。
プライバシー保護も新規則の重要な柱だ。インターネットプラットフォーム企業は税務関連情報を安全に保管しなければならず、税務機関には秘密を保持し、法令に従ってデータを管理するための強固な保護措置を整える義務がある。
課題と業界の反応
中国のプラットフォーム就労は分散型で、多くのギグワーカーが複数のプラットフォームに登録し、雇用関係も複雑だ。そのため、税務情報の収集と報告には大きな課題が伴う。業界関係者は、新規則への対応にはプラットフォーム側でコンプライアンス体制やデータ管理の仕組みを強化する必要があると指摘する。
北京に拠点を置く情報消費連盟の項立剛・理事長は、実務上の影響について次のように述べている。
報告要件の緩和により、プラットフォームの業務プロセスが簡素化され、コンプライアンス負担の軽減と効率向上が期待される。より柔軟な報告制度は、低所得層が妥当な所得を得られるよう支援し、柔軟な働き方の促進にもつながる可能性がある
透明性の向上によって、所得を過少申告していた一部のオンライン販売業者の価格面での優位性が弱まり、デジタル市場でより安定した公平な競争につながるとみるアナリストもいる。
違反に対する罰則
新たな報告要件に違反したプラットフォームには、重い罰則が科される。軽微な違反には2万元から10万元の罰金が科される可能性があり、重大な違反では最大50万元の罰金に加え、事業停止となる場合もある。報告の管理において違法行為を行った税務当局職員も責任を問われる。
中国のデジタル経済への広範な影響
税務報告規則の導入は、デジタル経済の健全な発展を規制し、支援するという中国のより広範な戦略を反映している。オンラインプラットフォームが国内総生産（GDP）に占める重要性を増すなか、公平な課税を確保し、脱税の機会を減らすことは、長期的な経済の安定に不可欠とみられている。
この規則は、国際的な最良慣行に沿いつつ、国内事情に合わせて制度を調整する中国の姿勢も示している。より厳格な報告要件と強固なデータセキュリティー対策を導入することで、効果的な税務行政と納税者の権利保護、デジタル分野のイノベーション促進の両立を目指す。
要点
- 中国のインターネットプラットフォーム向け新税務報告規則は、事業者や働く人々の所得・身元に関する詳細情報を四半期ごとに提出するよう義務付ける。
- 電子商取引、ライブ配信、ショート動画サイトなど幅広いプラットフォームが対象で、国内外の事業者に適用される。
- 一部の公共サービス従事者や、すでに報告済み、または政府のデータ共有制度を通じて取得できる所得は適用除外となる。
- 大半の法令順守事業者や働く人々の税負担を増やすことなく、透明性を高め、脱税に対処し、より公平なデジタル経済を実現することが目的だ。
- 違反には最大50万元の罰金や事業停止の可能性など、重い罰則が設けられている。
- 中国の制度は世界的な潮流に沿う一方、報告頻度や執行面ではより厳しい。
- プライバシーとデータセキュリティーを重視し、プラットフォームと税務当局双方の責務を明確にしている。
- 新規則は税務行政の近代化、不公正な競争の是正、中国のデジタル経済の持続的成長を後押しすると期待されている。
