2026年に導入された税制を踏まえた新たな提案
カザフスタンのカシムジョマルト・トカエフ大統領は2026年10月28日、巨額の富を持つ人々への増税を求め、誰がより多く負担すべきか、どの資産を対象とするかを巡る議論が始まった。この提案は、高額な不動産や車両、ヨット、航空機への課税強化と累進所得税を盛り込んだ新税法が導入されてから、1年足らずで打ち出された。
目次
年次教書演説でトカエフ氏は、政府と国会に当たる国家議会（クルルタイ）に対し、この案を検討し、提言を提出するよう指示した。税率や巨額の富の基準、対象資産、導入日程はまだ発表されていない。
トカエフ氏は、この構想を国家の発展にかかる費用をどう分担するかという問題として提示した。また、合法的に取得された財産は引き続き保護されるとし、そうした資産への制限は憲法に反すると述べた。
大統領は教書演説で、次のように自らの立場を示した。
相当な富を持つ人々に、より高い税率を導入する議論を始める時期が来たと考える
議員らはすでに、ぜいたく品の購入への課税強化、所得税のさらなる引き上げ、その他の資産や所得への追加課税など、複数の案を提示している。年収、高額商品の購入、蓄積された資産では、それぞれ異なる人々に異なる形で課税されるため、どの案を選ぶかは重要だ。
トカエフ氏はこの提案と併せて、新税法の下で企業が直面している問題を是正するよう指示した。つまり、富裕層により大きな負担を求める一方、企業が税制を理解し適用しやすくするという、相互に関連する二つの方針を示した。
カザフスタンですでに強化されている課税
カザフスタンではぜいたく税がたびたび議論されてきたが、現在、その名称を冠した独立の税はない。代わりに、2026年に導入された規則により、一部の高額資産に対する税や物品税が引き上げられた。
評価額が4億5000万テンゲ（提案に添えられた数値で約98万3858ドル）を超える不動産には、2%の税率が適用される。価格が1万8000月次計算指数（MCI）以上の車と、2万4000MCI以上のヨットや航空機には、10%の物品税が課される。
月次計算指数（MCI）は、カザフスタンが各種の支払いや法的基準の算定に用いる基準額だ。基準をMCIで定めることで、基準額自体が変更された場合にテンゲ換算額も変動する。
所得税制度も2026年に累進課税となった。この制度では、年間課税所得のうち8500MCIを超える部分に限り、15%の税率が適用される。2026年の基準額は3676万2500テンゲ（約8万375ドル）だ。
したがって、年間課税所得が基準額を100万テンゲ上回る人には、その上回った100万テンゲに15%の税率が適用される。高い税率は所得全体ではなく、基準を超えた部分に適用される。
クルルタイのアスハト・アイマガンベトフ議員は、現行の累進課税は大きな問題なく機能していると述べた。追加の提案については、財務省と協議し、検討する必要があるという。
議員らが検討する対象資産の拡大
アイマガンベトフ氏は、ぜいたく品、高級車、ヨットなどの資産に加え、所得税のさらなる引き上げや、他の活動から得られる所得への課税強化も議論されていると説明した。
アイドス・サリム議員は、金やダイヤモンド、20万ドルを超える車、船舶、航空機、不動産、著しく高い所得、相続を検討対象に挙げた。より詳しく調べる価値のある取引の例として、ボンバルディア機の購入を挙げた。
サリム氏のリストには、複数の課税対象案が含まれている。課税標準とは、年間に得た所得や所有する資産の価値など、税額の算定に使う対象を指す。課税標準の選択は、税率の選択と同じくらい重大な意味を持つ。
オルジャス・クスパン議員は、議員らは税法の税率を承認し、現在はほかに何を追加課税の対象とするかを議論していると述べた。同氏はデジタル資産や高価な美術品を例に挙げ、所有者を記録し、高額な絵画を評価することを提案した。
クスパン氏はまた、ぜいたく品課税の対象となる可能性のある人々を特定するにあたり、労働省の社会給付に関する分類のA、Bカテゴリーを検討するよう提案した。誰がどの資産を所有しているかを把握するため、高性能のコンピューターシステムを活用すべきだと主張した。
こうした提案には、それぞれ異なる事務作業が必要になる。高級車には購入価格と登録記録がある。美術品には評価が必要で、デジタル資産については、税務上の所有者を特定し、価値を判断する方法が求められる。
富裕層と中間層の境界をどこに設けるか
サリム氏は、富裕層と中間層の各層を区別できるよう、国民の分類を明確にする必要があると述べた。この議論は経済だけでなく、公平性に対する社会の受け止め方にも関わるという。
同氏は、世帯の経済的安定も評価の一環として挙げた。家計に余裕があるように見える家庭でも、配偶者が亡くなれば経済的安定の多くを失う可能性があるという。ある時点の所得と、大きな経済的打撃に耐える力は、異なる尺度だという指摘だ。
富と所得も異なる概念だ。所得は給与や事業収入のように、一定期間に得る金銭を指す。富は、不動産や事業の所有権などを含む、蓄積された資産の価値だ。価値の高い資産を持ちながら、ある年の現金収入は比較的少ない人もいる。
したがってカザフスタンが実際に決めるべきことは、税率を引き上げるかどうかにとどまらない。新たな負担を所得、資産の所有、購入、相続などの移転のどれに結びつけるかを議員らが決める必要がある。選択によって、制度の対象となる人と対象外の人の境界は異なる。
サリム氏は、富裕層に該当する人の数を把握する必要があると述べた。対象となる集団を特定すれば、政府は提案の適用範囲と見込まれる税収を、より明確に試算できる。
デジタル記録が構想の鍵となる理由
トカエフ氏は税の公平性を透明性と結びつけ、徴税の改善、当局から隠された経済活動の縮小、汚職リスクの低減に向けて人工知能（AI）の活用拡大を呼びかけた。
大統領直属のカザフスタン戦略研究所の上級専門家、ディアス・クマルベコフ氏は、増税案の実現には、巨額の資産を正確に特定できるかどうかが関わると指摘した。相当な富は不動産や企業の持ち分、海外資産に分散している場合があり、情報も複数の機関や国にまたがっていると説明した。
クマルベコフ氏は、そうした記録を統合すれば、意図した納税者に増税を適用しやすくなると主張した。全体像を把握できなければ、資産状況がすでに見える人々の負担が増す一方、別の場所にある資産は特定しにくいままになる恐れがある。
カザフスタンは2018年に税務情報の自動交換に関する協定に署名し、2021年に初めてデータを受け取った。2024年までに、交換相手は89カ国・地域に達した。この情報交換により、税務当局は国外口座に関する情報を得られる。
アセット・トゥリソフ財務副大臣によると、国内では「スマート・データ・ファイナンス」システムが80の情報源のデータを統合している。同氏は、このシステムを通じた調査により、3220億テンゲの税額が算定されたと述べた。税額の算定は納付額を計算する段階であり、実際の徴収はその後に行われる。
財務省は、既存の記録を一部入力した申告書の提供を拡大する計画だ。納税者は、算定額の根拠となった情報を確認できるようになる。クマルベコフ氏は、税額の算定に至る前に、システムの判断に異議を申し立てられるようにすべきだと主張した。
企業にとってAIが変えること
マディ・タキエフ財務相は10月6日の政府会合で、人工知能が追加で672件の税務リスクの特定に役立ったと述べた。リスクとは、購入額と申告所得が一致しない場合など、記録を詳しく調べる必要がある可能性を示す兆候だ。
こうした問題の一部は、「eGov Business」と起業家向け統合個人アカウントに表示される見通しだ。企業は潜在的な問題を確認し、税務調査の前に誤りを修正できるようになる。財務省は2029年までに、適正な納税者への調査を半減させることを目指している。
トゥリソフ氏は、確定した収入がないのに2、3年の間に不動産や複数の車を取得した人を例に挙げ、この仕組みを説明した。購入記録と所得情報を結びつけることで、システムはその食い違いを検証対象として通知できる。
クマルベコフ氏は、第三者から提供される情報を活用した各国の事例も挙げた。同氏が紹介したデンマークの税務実験では、隠されていた所得は、雇用主や銀行が報告した所得の0.3%だったのに対し、本人が申告した所得では37%に上った。
納税者にとって、目指す変化は事前の通知を増やし、手作業の書類作成を減らすことだ。当局にとっては、調査資源をどこに振り向けるか判断する前に、所得と資産所有の全体像をより正確につかむことになる。
シャドー経済は縮小、競争上の懸念は残る
カザフスタン国家統計局によると、公式統計に計上されない経済活動の割合は、2021年のGDP比19.75%から2025年には15.69%に低下した。4.06ポイントの減少となる。政府は2028年までに13.8%に引き下げることを目標としており、2025年の水準からさらに1.89ポイント下げる必要がある。
世界銀行の2024年企業調査では、カザフスタン企業の39.7%が、未登録または非公式に事業を行う競合企業に直面していた。一方、そうした競争を最大の問題とする企業の割合は、2019年の16.4%から2024年には6.9%へと、9.5ポイント低下した。
売上を隠す企業は、登録済みの競合企業が負担する税金を免れることができる。その結果、規則を守る企業は、価格を下げたり、顧客を維持したり、事業に投資したりする余地が狭まる可能性がある。
クマルベコフ氏は、複数の国の企業調査データを用いた研究を引用し、非公式企業との競争が、正式な企業の生産性を20～24%低下させることと関連していたと述べた。同氏は、巨額の富への課税案を、経済全体で負担の公平性を高める幅広い取り組みの一環と位置付けた。
歳入増の取り組みと並行する税法の修正
トカエフ氏は、2026年1月1日に施行された税法の一部規定について、企業が適用に苦慮していることを認めた。政府に対し、矛盾を解消し、曖昧な表現を改め、不釣り合いな負担を軽減するよう指示した。
大統領は、税法を改革の基盤と位置付ける一方、企業の実情を踏まえた改正を求めた。
税法は教義でも聖典でもなく、現実からかけ離れてはならない
トカエフ氏は、起業家が規則の度重なる変更に直面しないよう、改正案は慎重に準備すべきだと述べた。また、企業の拡大や投資の誘致、雇用創出への意欲を損なわない税制にする必要があるとも語った。
より広範な経済政策では、家計所得とインフレに焦点が当てられた。トカエフ氏は政府と中央銀行に物価上昇を抑える取り組みの連携を促す一方、銀行には企業投資向け融資の拡大を求めた。
銀行資産は75兆テンゲを超え、預金は52兆テンゲに達し、その約78%が自国通貨建てだと述べた。開発機関、国際金融機関、統一累積年金基金が関わる融資と併せ、こうした資金を生産や事業の発展により多く振り向けるよう求めた。
公共支出も同じ政策課題の一部だ。トカエフ氏は、AIを使って不当または非効率な支出を特定し、国庫システムを全面的にデジタル化することを提案した。税をより正確に徴収する一方で、公的資金の使途も厳しく精査する方針だ。
今後の段階を左右する日程
カザフスタンでの最新の議論は、金融情報へのアクセス拡大が数年にわたり進み、最近税制が大幅に改定されたことを受けたものだ。主な節目は次の通り。
- 2018年：カザフスタンが税務情報の自動交換に関する協定に署名。
- 2021年：同国がこの情報交換を通じて初めてデータを受領。
- 2024年：交換相手のネットワークが89カ国・地域に拡大。
- 2025年9月8日：トカエフ氏が国家歳入委員会に政府のデジタル化を主導し、納税者の利益のためにAIを活用するよう指示。
- 2026年1月1日：新税法が施行。
- 2026年10月6日：財務相がAIを使った追加の税務リスク特定について説明。
- 2026年10月28日：トカエフ氏が政府とクルルタイに、巨額の富への課税強化を検討するよう要請。
- 2028年：シャドー経済のGDP比を13.8%に引き下げることを政府が目指す。
- 2029年：財務省が適正な納税者への調査を半減させることを目指す。
政府と議員らが直ちに取り組むべきことは、大統領の要請を具体的な提言にまとめることだ。資産の所有や評価、富の定義をどう定めるかによって、この提案が2026年にすでに導入された税制とどう組み合わされるかが決まる。
要点
- トカエフ氏は2026年10月28日、巨額の富への課税強化を提案し、政府とクルルタイに提言の作成を求めた。
- カザフスタンではすでに、一部の高額資産に対する税や物品税が引き上げられている。
- 2026年の所得税15%は、年間課税所得のうち3676万2500テンゲを超える部分に限って適用される。
- 議員らは、ぜいたく品、不動産、デジタル資産、美術品、相続、所得への追加課税を議論している。
- 資産の特定と徴税の改善に、デジタル記録とAIが重要な役割を果たす。
- トカエフ氏は企業の懸念に対応するため、税法を重点的に改正するよう指示した。
