GST再導入の前に所得の引き上げを
クアラルンプール：アンワル・イブラヒム首相は2026年11月12日、マレーシアは売上・サービス税（SST）を維持し、物品・サービス税（GST）への再移行は月収が少なくとも4000リンギに達した場合に限り検討すると述べた。財務省は、SST収入が2025年の558億7400万リンギから2027年には733億4100万リンギに増えると予測している。
目次
財務相も兼ねるアンワル氏は下院で、幅広い消費者に及ぶ税を導入するには、生活費の負担が依然として重すぎると語った。人民正義党（PKR）のイポー・ティモール選出議員ハワード・リー氏と国民連盟（PN）のベルトゥラン選出議員ロナルド・キアンディー氏から、歳入、国家債務、企業や家計への課税の影響について質問を受け、答弁した。
首相は、月収4000リンギを政府が方針を見直し得る水準として挙げた。
「国民の最低所得が4000リンギに達すれば、検討できる。税率が低くても負担が大きすぎるとは受け止められず、より多くの歳入を確保できるからだ」と述べた。
アンワル氏はGST再導入の時期を示さなかった。議会での発言では最低所得に言及した一方、財務省はこれまで、基準を4000リンギを超える中央値賃金と説明していた。将来の見直しで用いる具体的な所得指標は、まだ明確になっていない。
家計にとって当面の政策は、GSTへの切り替えではなくSSTの継続だ。企業に対しては、現行の枠組みを維持しながら、特定の税務上の問題に対応する調整を行う方針を示している。
政府の歳入予測が示すもの
財務省の2027年度財政見通しは、現行制度で政府がどれだけの税収を見込んでいるかを最も明確に示している。歳入表によると、SST収入は2026年に669億9900万リンギ、2027年に733億4100万リンギとなる。
2026年から2027年にかけての増加額は63億4200万リンギで、約9.5％に当たる。2025年の558億7400万リンギと比べると、2027年までの増加額は174億6700万リンギ、約31.3％となる。
財務省は、SST対象拡大の効果が全面的に表れることと、電子インボイスの段階的な導入が税収増につながると説明している。電子インボイスは取引記録をデジタル化し、企業が納めるべき税額や納付状況を税務当局が確認しやすくする。
2027年の売上税収は約309億リンギ、サービス税収は424億リンギと予測されている。SST収入の合計は国内総生産（GDP）、すなわち経済が生み出す財・サービスの価値の約3.2％に相当する。
アンワル氏と財務省のジョハン・マフムード・メリカン事務次官は、SST収入と2017年のGST収入を比較する際に3.2％という数字を用いた。アンワル氏は同じ議会での比較で2.2％とも述べたが、財務省が公表した2027年の予測は3.2％としている。
公式の表では、2027年度予算案の施策を反映する前と後の歳入も区別されている。施策反映前の歳入見通しは3808億1700万リンギ。歳入が純額で29億7200万リンギ減少した後の見積もりは3778億4500万リンギとなる。これは予算算定の異なる段階を示す数字だ。
政府がSSTを選好する理由
アンワル氏の主な論点は、誰が税負担を負うかだ。GSTは低所得者を含む幅広い消費者に課税を広げる一方、SSTはより限られた企業や課税対象の活動に徴収を集中させると述べた。
首相は、企業がSSTの一部を顧客に転嫁する可能性を認めた。現行制度を選ぶ理由について、議員らにこう説明した。
「原則としてSSTは企業に課される税だが、その一部が消費者に転嫁される。確かにそうだ。しかしGSTは包括的だ。国民のためを掲げる人々が、なぜすべての人に税を課そうとするのか理解できない」と述べた。
アンワル氏によると、SSTでは約2000種類の財・サービスが免税となるのに対し、GSTでは約750種類だった。また、2018年にGSTの対象となっていた約70万社と、現行のSST制度下の約13万社を比較した。財務省の記録では、2025年末のSST登録事業者は12万3567社で、2018年の9万4783社から増加している。
ジョハン氏も11月12日のTaxMax会議で政府の立場を支持した。SSTを同等の税率のGSTに置き換えても、必ずしも歳入が増えるとは限らず、大幅な増収に足る税率を設定すれば家計の購買力を損なう恐れがあると述べた。
アンワル氏は、取引の透明性や価格の把握など、GSTの利点を認めている。インフォーマル経済の動向把握に役立つ可能性も挙げた。一方で、こうした利点は生活費や監視・執行上の弱点と併せて検討しなければならないとの立場だ。
企業が繰り返し課税を懸念する理由
ロナルド・キアンディー氏は別の懸念を示した。財・サービスが経済の中を流通する過程で、SSTが企業コストに埋め込まれる可能性があるという。企業は経費に税を支払い、その経費を販売価格に反映させることで、別の企業や最終消費者に負担が転嫁されることがある。こうした負担の累積は「税の累積（カスケード）」と呼ばれることが多い。
GSTでは仕入税額控除によってこの問題に対処する。一般に登録事業者は、仕入れ時に支払った控除対象のGSTを、販売時に受け取ったGSTから差し引く。その残額を政府に納め、控除額が納税額を上回る場合は、条件を満たせば還付を請求できる。
SSTには、こうした一般的な控除制度がない。影響は対象となる財・サービスや取引、免税措置によって異なる。ロナルド氏は、GSTの控除制度の方が有効ではないか、また政府が消極的なのは政治的な理由ではないかと質問した。
アンワル氏は政治的な理由との見方を否定し、二重課税の個別事例は改正で是正できると述べた。政府の方針を次のように説明した。
「制度はSSTを維持しつつ、改善のために一部を調整する。問題があるだろうか」と述べた。
企業は2025年7月の対象拡大前から、同様のコスト懸念を表明していた。6団体は、商業用賃貸・リースに予定された8％の課税が運営費や価格を押し上げ、小規模企業への圧力を強めると警告し、賃貸課税の延期を求めていた。
マレーシアが現行制度に至るまで
マレーシアの消費税をめぐる議論は、GSTの導入、廃止、その後のSSTの変更にわたる。主な政策上の日程は次の通り。
- 2015年4月1日：税率6％でGSTを導入。
- 2018年6月1日：政権交代を受け、GST税率をゼロに引き下げ。
- 2018年9月1日：GSTに代わりSSTを再導入。
- 2023年9月11日：当時の経済相ラフィジ・ラムリ氏は、GSTは歳入確保策の選択肢の一つとして残っており、個別または年ごとに検討すると述べた。
- 2024年3月1日：サービス税率を6％から8％に引き上げ。通信、飲食、駐車場、物流は6％を維持。
- 2025年7月1日：SSTの対象を追加の活動に拡大。
- 2026年11月12日：アンワル氏がSSTの維持を改めて表明し、GST見直しを所得の上昇と結び付けた。
ラフィジ氏の2023年の発言は、第12次マレーシア計画の見直しをめぐる議論の中で出た。同氏は、政府が歳入基盤の拡大と、当時2024年に予定されていたキャピタルゲイン税を優先していると説明した。また、新税の導入は予算編成の過程で財務省が発表すると述べた。
2025年7月の変更では、賃貸・リース、建設、金融サービス、民間医療、民間教育などにもサービス課税が拡大された。SST対象拡大の規則では、活動の種類や事業規模などの条件に応じて税率や免税措置が異なる。
アンワル氏は8月18日、GSTとSSTの有用な特徴を組み合わせる提案を政府が検討する用意があるとも述べた。最新の発言は、制度の置き換えよりもSSTの改善を当面の焦点としている。
賃金は4000リンギにどれほど届いていないか
議論で引用されたマレーシア統計局のデータによると、民間部門の正規雇用者の賃金中央値は、2025年3月の3000リンギから2026年3月には3027リンギとなった。中央値とは賃金の中央の値で、対象者の半数はこれを下回り、半数は上回る。
1年間の増加額は27リンギ、伸び率は0.9％だった。3027リンギから4000リンギに達するには973リンギ、約32.1％の増加が必要となる。このため、将来の見直し時期を考える上で、どの所得指標を採用するかが重要になる。
GST再導入を支持するEYマレーシアの元税務ディレクター、デイブ・アナンス氏は、4000リンギに達するまで待つことは、必要な歳入改革を先送りすることになると主張する。技能、交通、医療などへの投資に必要な資金を確保すれば、労働者の生産性や所得の向上につながると指摘している。
ジョハン氏は、導入時期について反対の立場を取る。所得の伸びや生活費、世界経済の不確実性を踏まえ、慎重な対応が妥当だと述べた。最低賃金の引き上げや、より幅広いプログレッシブ賃金制度の導入も政府の優先課題に挙げた。
意見の相違は、改革の順序をめぐるものだ。政府はGSTを再検討する前に家計所得を増やすことを目指す。早期再導入を支持する人々は、幅広い課税と支援策を組み合わせれば、所得を支えるサービスや投資の財源を確保できると主張している。
GST再導入の支持者が提案する内容
社会経済研究センター（SERC）のリー・ヘン・ギー事務局長は、旧税率の6％を下回る約4％でGSTを始める案を示している。4％は歳入中立税率の推定値で、直ちに大幅増収をもたらすのではなく、現行のSSTとおおむね同程度の税収を得られる水準だと説明した。
リー氏の案には、生活必需品をゼロ税率とすること、スンバンガン・トゥナイ・ラーマ（STR）などの現金給付を続けること、還付を迅速に行うことが含まれる。ゼロ税率では対象品目にGSTを課さず、販売事業者は事業用の仕入れに支払った控除対象税額を引き続き控除できる。
アナンス氏も、対象を絞った支援、一定期間固定する当初の低税率、簡素な申告手続き、小規模企業への実務的な支援を支持する。同氏の主張は、OECDの2026年経済調査に基づくとされる数字を踏まえている。それによると、マレーシアの税収はGDPの13％未満、連邦債務はGDPの約65％で、対象を絞った給付と併せて幅広い消費税を導入するよう勧告している。
アクマル・ナスルラ・ナシル経済相は、マレーシアの労働人口の約15％が所得税を納めていると述べた。GST支持者は、この狭い課税基盤を、消費を通じてより幅広く歳入を確保する理由として挙げる。一方、低所得世帯は通常、所得に占める消費の割合が高いため、現金給付や必需品の保護策の設計が提案の要となる。
リー氏はまた、SSTとGSTの要素を組み合わせると、影響を受ける企業との慎重な制度設計や協議がなければ、小規模企業の納税手続きが難しくなる恐れがあると警告した。
還付は企業の信頼を左右する課題
以前のGST制度では、深刻な還付をめぐる問題が生じた。会計検査委員会は、還付基金の運営や財務手続きに不備があり、194億リンギの還付が未払いになっていたと指摘した。
企業にとって還付の遅れは、政府から戻るはずの資金を賃金や仕入先への支払い、在庫購入に使えないことを意味する。企業は還付を待つ間、借り入れや手元資金の取り崩しが必要になる場合がある。手元資金に余裕のない小規模企業にとって、とりわけ実務上のコストとなる。
リー氏とアナンス氏はともに、GSTを再導入するなら迅速な還付が不可欠だと主張する。アナンス氏は、還付期限を定め、実績を定期的に公表するほか、現実的な登録基準と簡素な電子申告を導入する案を示している。
財務省は、電子インボイスによってSSTの遵守状況や税収の改善を見込んでいる。将来GSTを導入する場合も、正確な取引記録、明確な規則、正当な還付を期限内に支払うための十分な資金など、信頼できる運営体制が必要となる。
支出を続けながら借り入れを抑制
アンワル氏は税制に関する発言と併せて、年間の新規借り入れが減少しているとの数字を示した。新規借り入れは2021年と2022年の各1000億リンギから、2023年に926億リンギ、2024年に768億リンギ、2025年に756億リンギへ減ったという。1000億リンギから756億リンギへの減少率は24.4％となる。
同氏によると、政府はスンバンガン・トゥナイ・ラーマとスンバンガン・アサス・ラーマの支援に160億リンギ、公務員給与の引き上げに180億リンギ、燃料補助金に400億リンギ超を投じ、主要な支出を継続している。また、歳入の流出を防ぎ、開発やブミプトラ企業に投資を振り向ける取り組みも挙げた。
年間の新規借り入れが減れば、累積債務の増加ペースは鈍る。債務の対GDP比は経済規模にも左右されるため、政府が借り入れを続けていても低下することがある。
ジョハン氏によると、財政赤字は2022年にGDP比5.5％、2023年に5％、2024年に4.1％、2025年に3.7％だった。政府は2027年に3.3％、2028年に3％を目標としている。財政赤字とは政府支出が歳入を上回る状態を指す。2026年度予算の当初目標は3.5％で、経済成長率4～4.5％、原油価格1バレル当たり60～65米ドルを前提としていた。
ジョハン氏は、連邦債務の対GDP比が2025年末の65.2％から、2026年末には64％、2027年には63.7％に下がると予測した。アンワル氏は議会で2027年の数値を63％とした。また、連邦債務と債務負担を含むより広い指標は、2022年末の80.9％から2026年6月末には80.7％に低下したと別途説明した。
政府の当面の計画は、SSTの対象拡大と徴税の改善によって歳入を増やしながら、財政赤字を段階的に縮小することだ。次に掲げる財政目標は、2027年の赤字をGDP比3.3％、2028年に3％とすることだ。
要点
- アンワル氏はマレーシアがSSTを維持し、月収が少なくとも4000リンギに達した後に限りGSTを検討すると述べた。
- GST導入の日程は発表されておらず、将来の見直しで用いる所得指標も明確化が必要だ。
- 財務省は2027年のSST収入を733億4100万リンギ、GDP比約3.2％と予測している。
- 政府は二重課税への対応など、対象を絞ったSSTの変更を検討する用意がある。
- GST支持者は、低い税率での導入、必需品の保護、現金給付、迅速な還付を提案している。
- 正規雇用者の賃金中央値は2026年3月時点で3027リンギ。4000リンギに達するには約32.1％の増加が必要だ。
- 政府は財政赤字をGDP比で2027年に3.3％、2028年に3％とする目標を掲げている。
